الإمارات العربية المتحدة تُعرف بكونها واحدة من الدول ذات الأنظمة الضريبية الأكثر مرونة وجاذبية للمستثمرين والأفراد. على الرغم من أن الإمارات ليست خالية تمامًا من الضرائب، إلا أن نظامها الضريبي يُعتبر من الأنظمة الأقل عبئًا مقارنة بالعديد من الدول الأخرى. دعونا نلقي نظرة على كل ما يتعلق بالضرائب في الإمارات:
ضريبة الدخل الشخصي
الإمارات لا تفرض ضريبة على دخل الأفراد. هذا يعني أن الأشخاص الذين يعملون ويقيمون في الإمارات لا يتعين عليهم دفع ضريبة دخل على رواتبهم أو أرباحهم الشخصية. هذا العامل يُعتبر أحد الأسباب الرئيسية لجذب المهنيين الأجانب للعمل في الإمارات.
ضريبة الشركات
في السنوات الماضية، كانت الإمارات لا تفرض ضرائب على أرباح الشركات، باستثناء الشركات التي تعمل في قطاع النفط والغاز والبنوك الأجنبية، حيث تُفرض عليها معدلات ضريبية تتراوح بين 20% إلى 55% حسب القطاع.
لكن اعتبارًا من 1 يونيو 2023، بدأت الإمارات بتطبيق ضريبة الشركات على أرباح الشركات بنسبة 9% على الأرباح التي تتجاوز 375,000 درهم إماراتي. هذه الخطوة جاءت لتعزيز التزام الإمارات بالمعايير الدولية للشفافية المالية ومنع التهرب الضريبي. مع ذلك، الشركات الصغيرة والمتوسطة ذات الأرباح الأقل من 375,000 درهم إماراتي تظل معفاة من هذه الضريبة.
ضريبة القيمة المضافة (VAT)
في 1 يناير 2018، بدأت الإمارات بتطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%. تُفرض هذه الضريبة على معظم السلع والخدمات التي يتم بيعها أو استهلاكها داخل الدولة. هذه الضريبة تهدف إلى تعزيز إيرادات الحكومة لدعم المشاريع والخدمات العامة.
الضرائب على العقارات
- ضريبة نقل الملكية العقارية: عند شراء عقار في الإمارات، يجب دفع رسوم نقل الملكية العقارية. تختلف هذه الرسوم حسب الإمارة، ولكن في دبي، تكون عادةً 4% من قيمة العقار.
- ضريبة الإيجار: في دبي، يُفرض على المستأجرين رسوم بلدية تُعرف بضريبة الإيجار، والتي تبلغ 5% من قيمة الإيجار السنوي لعقارات السكن و10% للعقارات التجارية. تُدفع هذه الرسوم ضمن فواتير الخدمات.
الضرائب الجمركية
الإمارات تفرض رسومًا جمركية على السلع المستوردة. تُطبق معظم الرسوم الجمركية بنسبة 5% من قيمة السلع، ولكن هناك استثناءات لبعض السلع مثل التبغ والكحول، التي تخضع لرسوم أعلى بكثير. بعض السلع الأساسية مثل الأدوية والمعدات الطبية قد تكون معفاة من الرسوم الجمركية.
ضرائب أخرى
- الضريبة الانتقائية: الإمارات تطبق أيضًا ضريبة انتقائية على بعض السلع التي تعتبر ضارة بالصحة، مثل منتجات التبغ والمشروبات الغازية ومشروبات الطاقة. تختلف نسبة الضريبة حسب نوع السلعة، وقد تصل إلى 100% في بعض الحالات.
الإعفاءات الضريبية
الإمارات تمنح إعفاءات ضريبية لمناطق التجارة الحرة، حيث يمكن للشركات العاملة في هذه المناطق الاستفادة من إعفاءات ضريبية شاملة على أرباح الشركات لفترات تصل إلى 50 عامًا، ويمكن تمديدها. هذه المناطق الحرة تستهدف جذب الشركات الأجنبية للاستثمار والعمل في الإمارات.
الخلاصة
الإمارات تُعتبر واحدة من الوجهات الأكثر جذبًا للأفراد والشركات نظرًا لنظامها الضريبي المرن والمنخفض. عدم فرض ضريبة دخل على الأفراد، والتطبيق المحدود لضريبة الشركات، ووجود إعفاءات في المناطق الحرة، كلها عوامل تجعل الإمارات بيئة مميزة للاستثمار والعمل. مع ذلك، ومع تطبيق بعض الضرائب مثل ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات الجديدة، بدأت الإمارات في التحول نحو نموذج مالي أكثر توازنًا يهدف إلى تعزيز الإيرادات الحكومية بطريقة لا تؤثر بشكل كبير على جاذبية الدولة للمستثمرين.